Как считается
УСН «Доходы»: налог 6% со всей выручки, из него вычитаются страховые взносы — ИП без сотрудников может уменьшить налог до нуля, с сотрудниками — не более чем наполовину. УСН «Доходы минус расходы»: 15% с прибыли, но не меньше минимального налога 1% с оборота — он платится даже при убытке. Базовые ставки актуальны на 01.01.2026; регионы вправе снижать их до 1% и 5%.
Грубое правило выбора: если подтверждённые расходы стабильно превышают 60% выручки — выгоднее «Д−Р», меньше — «Доходы». Точку безубыточности легко проверить, переключив режим в калькуляторе на своих цифрах.
С 2025 года упрощенцы с доходом свыше 60 млн ₽ в год платят ещё и НДС (5%/7% без вычетов или общие ставки с вычетами — на выбор). Калькулятор считает только налог УСН; при больших оборотах добавьте НДС в план.
Примеры расчёта
- Выручка 3 млн ₽, ИП без сотрудников, взносы 74 390 ₽: налог 180 000 − 74 390 = 105 610 ₽.
- «Д−Р»: доходы 3 млн, расходы 2,85 млн: 15% с прибыли = 22 500 ₽, но минимальный налог 1% × 3 млн = 30 000 ₽ — платится он.
Вопросы и ответы
- Какие расходы можно учесть на УСН 15%?
- Только из закрытого перечня ст. 346.16 НК: закупка товаров, аренда, зарплата и взносы, реклама, услуги. Расходы должны быть оплачены и подтверждены документами. Дивиденды и личные траты не учитываются.
- Когда платить налог УСН?
- Авансы — до 28 апреля, 28 июля, 28 октября; итог за год — до 28 марта (организации) или 28 апреля (ИП) следующего года. Уведомления об авансах подаются до 25 числа.
- Можно ли сменить объект «Доходы» на «Д−Р»?
- Да, но только с нового года — уведомление в ФНС до 31 декабря. Внутри года объект менять нельзя.