Как считается
Взносы ИП «за себя» состоят из двух частей. Фиксированная — 57 390 ₽ за 2026 год — платится независимо от дохода и даже при его отсутствии, срок — до 28 декабря 2026. Дополнительная — 1% с дохода, превышающего 300 000 ₽, — до 1 июля 2027 года. Потолок допвзноса — 321 818 ₽, то есть максимум всего 379 208 ₽. Данные актуальны на 01.01.2026.
База для 1% зависит от режима: на УСН «Доходы» — вся выручка, на УСН «Доходы минус расходы» — прибыль (разница), на патенте — потенциальный доход из патента, а не фактическая выручка.
Взносы — не потерянные деньги: на УСН «Доходы» и патенте они вычитаются из налога (без сотрудников — вплоть до нуля), на УСН «Д−Р» — включаются в расходы. Уплата поквартально позволяет уменьшать авансовые платежи равномерно.
Примеры расчёта
- Доход 2 000 000 ₽: фикс 57 390 + 1% × 1 700 000 = 17 000 → всего 74 390 ₽.
- Доход 500 000 ₽: 57 390 + 2 000 = 59 390 ₽. Доход 100 000 ₽ (меньше порога): только фикс 57 390 ₽.
Вопросы и ответы
- Нужно ли платить взносы, если ИП не вёл деятельность?
- Да, фиксированная часть платится за сам статус ИП. Исключения — периоды службы по призыву, ухода за ребёнком до 1,5 лет и ещё несколько льготных оснований, оформляемых заявлением. Неработающий ИП выгоднее закрыть.
- Как взносами уменьшить налог УСН 6%?
- Без сотрудников налог уменьшается на всю сумму взносов — хоть до нуля. С сотрудниками — максимум наполовину. С 2023 года уменьшать можно на подлежащие уплате взносы, не дожидаясь фактической оплаты.
- Что будет при неуплате?
- Пени по 1/300 ключевой ставки за каждый день и взыскание через ЕНС. Задолженность по взносам списывается с любых поступлений на счёт.