Как считается
С 1 января 2026 года основная ставка НДС — 22% (вместо прежних 20%). Льготная ставка 10% сохранилась для продуктов питания, детских товаров, лекарств и печатной продукции. Компании и ИП на УСН при определённых оборотах платят НДС по пониженным ставкам 5% или 7%. Данные актуальны на 01.01.2026.
Начислить НДС — значит добавить налог к цене без налога: НДС = сумма × 22 ÷ 100. Так поставщик формирует цену для покупателя: к 100 000 ₽ добавляется 22 000 ₽ налога, итого 122 000 ₽.
Выделить НДС — обратная задача: узнать, сколько налога «сидит» внутри итоговой цены. Формула: НДС = сумма × 22 ÷ 122 (для ставки 10% — сумма × 10 ÷ 110). Например, в счёте на 122 000 ₽ с НДС заложено 22 000 ₽ налога.
Примеры расчёта
- Начислить: услуга стоит 50 000 ₽ без НДС. Налог по ставке 22% — 11 000 ₽, счёт клиенту — 61 000 ₽.
- Выделить: товар куплен за 244 000 ₽ с НДС 22%. Внутри цены налог 44 000 ₽, стоимость без НДС — 200 000 ₽.
Вопросы и ответы
- Какая ставка НДС действует в 2026 году?
- Основная — 22% (повышена с 20% с 1 января 2026 года). Льготная 10% — для социально значимых товаров: продуктов, детских товаров, лекарств. Для упрощенцев с большими оборотами действуют спецставки 5% и 7% без права на вычеты.
- Чем отличается «выделить» от «начислить»?
- Начислить — добавить налог к цене без НДС (умножение на 0,22). Выделить — вытащить налог из цены, в которой он уже сидит (умножение на 22/122). Перепутать — частая ошибка: результаты отличаются.
- Кто вообще платит НДС?
- Организации и ИП на общей системе налогообложения, импортёры, а с 2025 года — и упрощенцы с доходом свыше 60 млн ₽ в год (по пониженным ставкам 5–7% или по общим 22/10% с вычетами — на выбор).